Опубликовано 4 сентября 2026 · нормы сверены с НК РФ 4 сентября 2026

Налог на имущество физических лиц

Этот налог платят просто за то, что владеют жильём. Декларацию подавать не нужно — считает налоговая. Но проверять её расчёт стоит: ошибки в площади, доле и неучтённые льготы встречаются регулярно.

Это не НДФЛ

Два налога, которые постоянно путают.

	Налог на имущество	НДФЛ
За что	за владение	за доход
Кто считает	налоговая	вы сами, в декларации
Декларация	не нужна	3-НДФЛ
Срок уплаты	1 декабря	15 июля
Как часто	каждый год	при появлении дохода

iЕсли вы продали квартиру — налог на имущество за месяцы владения в этом году всё равно придёт, отдельно от НДФЛ с продажи. Это нормально и не является двойным налогообложением: основания разные.

Как считается

Налоговая база — кадастровая стоимость объекта, уменьшенная на вычет по площади. Вычет применяется автоматически, заявлять его не нужно.

Объект	Вычет по площади
Квартира, часть дома	20 м²
Комната, часть квартиры	10 м²
Жилой дом	50 м²

Пример

Обычная двушка

Квартира 54 м², кадастровая стоимость 5 400 000 ₽. Ставка в муниципалитете — 0,1 %.

      Кадастровая стоимость за 1 м²
      100 000 ₽
    
      Площадь за вычетом 20 м²
      34 ₽
    
      Налоговая база
      3 400 000 ₽
    
      Налог за год, 0,1 %
      3 400 ₽

Вычет в 20 м² уменьшил налог почти на 40 %. Именно поэтому у маленьких квартир налог часто оказывается символическим, а у студий — нулевым.

Ставки устанавливают муниципалитеты в пределах, заданных кодексом. Для жилья это обычно 0,1 %, для дорогой недвижимости — до 2 %, для прочих объектов — 0,5 %. Точную ставку своего города можно посмотреть в справочнике на сайте налоговой.

!Если у вас доля, налог считается пропорционально ей — но вычет по площади даётся на объект целиком, а не каждому собственнику. Это частая причина расхождений в расчётах.

Кто не платит

Льготники освобождаются от налога — но только по одному объекту каждого вида. Две квартиры — льгота на одну, вторая облагается.

пенсионеры и предпенсионеры;
инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
участники боевых действий;
военнослужащие со стажем от 20 лет;
родители и супруги погибших военнослужащих;
владельцы хозпостроек до 50 м² на садовых участках.

✓Налоговая обычно применяет льготу сама, по данным из Пенсионного фонда и других ведомств. Но если она не применена — подайте заявление через личный кабинет. Пересчитают за три года назад.

Многодетным семьям положен дополнительный вычет: ещё 5 м² на квартиру и 7 м² на дом на каждого несовершеннолетнего ребёнка.

Сроки и уведомление

Сентябрь–октябрь — приходит налоговое уведомление за прошлый год.
До 1 декабря — нужно заплатить.
После 1 декабря — начинают идти пени за каждый день просрочки.

!Если у вас есть личный кабинет налогоплательщика, бумажные уведомления по почте не приходят вовсе. Всё лежит в кабинете. Многие ждут конверт, не дожидаются и узнают о долге уже с пенями.

Уведомление не пришло ни в кабинет, ни почтой, а объект у вас есть? Тогда о нём нужно сообщить в налоговую самому — до 31 декабря следующего года. Иначе будет штраф 20 % от неуплаченного налога.

Продали недвижимость в этом году? Посчитайте НДФЛ

Калькулятор учитывает вычеты, расходы на покупку, кадастровую стоимость и срок владения.

Открыть калькулятор

Что проверить в расчёте

Площадь и назначение объекта

Ошибки в ЕГРН переносятся в расчёт напрямую. Сверьте площадь в уведомлении с выпиской — расхождение бывает в разы, если объект неверно классифицирован.

Размер доли

Если вы владеете половиной, а налог посчитан на целое — это видно сразу по сумме. Исправляется обращением через кабинет.

Период владения

Налог считается за месяцы владения. Купили в сентябре — платите за четыре месяца, а не за год. Месяц засчитывается полностью, если право возникло до 15-го числа.

Льгота

Стали пенсионером в этом году — проверьте, применена ли льгота. Если нет, подайте заявление: пересчитают.

Кадастровая стоимость

Завышенную кадастровую стоимость можно оспорить — и это уменьшит не только налог на имущество, но и налог при будущей продаже, где работает правило 0,7.

Частые вопросы

Когда приходит уведомление и до какого числа платить?

Уведомление приходит осенью, обычно с сентября по октябрь, в личный кабинет или почтой. Заплатить нужно до 1 декабря. Декларацию по этому налогу подавать не нужно — сумму считает сама налоговая.

Что делать, если уведомление не пришло?

Если у вас есть личный кабинет налогоплательщика, бумажное уведомление по почте не отправляют — всё лежит в кабинете. Если объект появился недавно и уведомления нет нигде, о нём нужно сообщить в налоговую самому.

Считается ли налог на имущество вместе с НДФЛ?

Нет, это разные налоги. Налог на имущество платится ежегодно за сам факт владения и в декларацию 3-НДФЛ не входит. 3-НДФЛ — про доходы и вычеты.

Есть ли необлагаемый минимум?

Да, вычет по площади: 20 м² на квартиру, 10 м² на комнату, 50 м² на жилой дом. Он применяется автоматически, заявлять не нужно.

Читайте дальше

Налог с продажи квартиры

Другой налог — с дохода от продажи

Правило 0,7

Где ещё важна кадастровая стоимость

Имущественный вычет

Как вернуть налог при покупке жилья

На чём основан текст

3 года — срок, за который можно вернуть налог, ст. 78 НК РФ

Материал сверен с Налоговым кодексом 4 сентября 2026 и относится к налоговому периоду 2025 года. Законодатель меняет лимиты и ставки — если вы читаете это заметно позже указанной даты, сверьтесь с кодексом или посчитайте на калькуляторе: он обновляется вместе с нормами.