·
Дарение недвижимости: кто платит налог и сколько
Даритель не платит ничего и никогда — он не получает дохода. А вот у того, кому подарили, налог возникает, если даритель не входит в закрытый список близких родственников. Список короче, чем кажется.
Кто считается близким родственником
Список закрытый и расширению не подлежит.
| Налога нет | Налог есть |
|---|---|
| Супруг | Тётя, дядя |
| Родители, усыновители | Племянники |
| Дети, усыновлённые | Двоюродные братья и сёстры |
| Дедушки, бабушки | Свёкор, свекровь, тесть, тёща |
| Внуки | Бывший супруг |
| Братья и сёстры, в том числе неполнородные | Друзья, посторонние |
Родство подтверждается свидетельствами о рождении и о браке. Отдельно заявлять об освобождении не нужно — но если налоговая пришлёт письмо с вопросом, копии этих документов и будут ответом.
Сколько платит остальной
Если даритель не близкий родственник, одаряемый платит 13 % с кадастровой стоимости подаренной недвижимости.
Подарок от тёти
Тётя подарила племяннице квартиру. Кадастровая стоимость — 4 300 000 ₽.
Никаких вычетов здесь нет — платится со всей стоимости. Иногда дешевле оформить куплю-продажу: тогда налог платит продавец, и у него есть и вычет, и расходы.
Калькулятор учитывает вычеты, расходы на покупку, кадастровую стоимость и срок владения.
Продажа подаренного
Когда подаренную квартиру продают, включаются обычные правила — но с двумя особенностями.
Срок владения
От близкого родственника — три года. От всех остальных — пять лет. Отсчёт с даты регистрации права.
Расходы
Своих расходов у одаряемого нет, но вычесть можно:
- расходы дарителя на приобретение этой недвижимости, если сохранились его документы;
- сумму, с которой был уплачен налог при получении подарка, — если даритель не был близким родственником и налог вы платили.
Продажа подарка от тёти
Квартира подарена при кадастровой стоимости 4 300 000 ₽, налог при получении уплачен. Через два года продана за 5 000 000 ₽.
Дважды с одной и той же суммы платить не приходится — но заявить это нужно самому, в декларации.
Когда подавать декларацию
| Ситуация | Декларация |
|---|---|
| Подарок от близкого родственника | не нужна |
| Подарок от остальных | обязательна, до 30 апреля |
| Даритель | не нужна никогда |
Читайте дальше
На чём основан текст
- 13 % — основная ставка НДФЛ, ст. 224 НК РФ
- 3 года — льготный срок: наследство, дарение, приватизация, рента, единственное жильё, ст. 217.1 НК РФ
- 30 апреля — срок подачи декларации, ст. 229 НК РФ
Материал сверен с Налоговым кодексом 4 сентября 2026 и относится к налоговому периоду 2025 года. Законодатель меняет лимиты и ставки — если вы читаете это заметно позже указанной даты, сверьтесь с кодексом или посчитайте на калькуляторе: он обновляется вместе с нормами.